라바 카지노을 단순화하기위한 대망의 청구서 (브라질)
수정 된 법의 평가, 미래의 과제 탐색

브라질의 세금 시스템은 수년 동안 너무 복잡하다는 비판을 받았습니다 연방 세금, 주 세금 및 도시 세금은 공존하고, 주 세금은 27 개 주마다 규제되며, 도시 세금은 5,568 개 도시마다 규제됩니다 컨설팅 회사 인 Deloitte가 2023 년 3 월에 발표 한 보고서에 따르면 브라질의 71 억 리 (약 2,130 억 엔, 1 reais = 약 30 엔)의 매출을 가진 회사는 세금 관리에 연간 약 44,000 시간을 소비합니다 2023 년 5 월 개발부 (MDIC) 개발부 (MDIC)가 발표 한 설문 조사에 따르면 브라질 기업이 세금 규정을 충족시키기 위해 부과 한 비용은 OECD 평균보다 270-310 억이 더 많다는 것을 발견했습니다 2024 년 1 월 17 일자 CNI 공식 웹 사이트의 브라질 공식 웹 사이트에서 브라질 산업 과학 기술 연맹 (CNI) 회장 인 Ricardo Alban의 회장 인 Ricardo Alban은 이러한 방식으로 사업을 괴롭히는 세금 비용 문제에 대한 응답으로 "세금 응답은 비용을 증가시키고 효율성을 줄이고, 신제품 개발 및 생산성 및 판매를 달성하는 데 중요합니다"

이 상황을 해결하기위한 조치 중 하나 인 브라질 연방 의회는 2023 년 12 월 21 일 소비 라바 카지노 시스템을 단순화하기 위해 법안을 통과 시켰으며, 12 월 20 일 헌법 개정법 No 132로 공표했습니다 소비 라바 카지노 시스템에 대한 개혁 제안은 과거에 1987 년, 1995 년 및 2008 년에 제출되었지만 실현되지 않았다

요크 대학교의 방문 교수 인 Melina Rocha는 상황의 단순화의 이유로 주지사와 시장이 연방 정부와 별개의 세금 징수 프레임 워크를 주 및 지방 정부의 독립성을 보장하기 위해 고유 한 세금 징수 프레임 워크를 가질 필요성을 인용했으며, 주와 도시의 개혁에 대한 강력한 저항이 있습니다 (지역 신문 23, 2023) Rosha는 현재 헌법 개정법이 2019 년 첫 번째 법안의 통과로 어려운 여행을 가졌지 만, 심의 중에 많은 특별한 조치가 추가되어 저항이 완화 될 수 있다고 설명했다 (2023 년 11 월 8 일자로 지역 신문 "Balor")

새로운 세금 시스템은 기업 활동의 촉진으로 이어질 것으로 예상됩니다 CNI 회장 리카르도 알반 (Ricardo Alban)은 2023 년 12 월 15 일자 CNI 공식 웹 사이트에서 "새로운 세금 시스템은 업계의 경쟁력을 방해하는 많은 문제를 제거 할 것이라고 믿는다"고 말했다 브라질 은행 연맹 (Febraban)의 회장 인 이삭 시드니 (Isaac Sidney)는 12 월 20 일 공식 2 월 웹 사이트를 칭찬하면서 "세금 개혁은 브라질 경제의 효율성과 생산성을 크게 향상시킬 것"이라고 말했다 평가 기관 S & P Global Rating은 또한 2023 년 12 월에 세금 개혁의 실현으로 인해 브라질 장기 정부 채권의 등급을 "BB 마이너스"에서 "BB"로 올렸다

이 기사는 소비와 관련된 간접 라바 카지노 개혁의 내용에 대해보고합니다

5 가지 유형의 간접 라바 카지노을 2 부 VAT로 단순화합니다

헌법 수정법 법 No 132의 주요 내용은 주 라바 카지노 유통 서비스 라바 카지노 (ICMS), 도시 라바 카지노 서비스 세 (ISS), 연방 라바 카지노 산업 제품 라바 카지노 (IPI), 두 가지 유형의 연방 사회 보장 기부금, 사회적 통합 기금 (PIS) 및 사회적 통합 기부금 (Cofins)을 폐지하는 것입니다 그리고 3 개의 연방 라바 카지노에 대한 대안으로서 새로운 상품 서비스 세 (CBS)와 대체물로 부가가치 라바 카지노 (VAT)을 부과합니다 (참조, 주 1 참조) 그러나 IPI는 완전히 폐지되지 않습니다 아마존 북부의 Manaus Free Zone (ZFM)의 이점을 보호하기 위해 ZFM에서 생산 된 제품이 다른 지역에서 생산되는 경우 IPI 라바 카지노이 부과됩니다 (Bay Congress는 탠 카지노 시스템을 단순화하기, 주 2) 원래이 법안은 ICMS, ISS, IPI, PIS 및 Cofins의 대안 으로이 5 가지 유형의 라바 카지노을 하나로 결합한 새로운 라바 카지노을 만들어야했지만, 지역 라바 카지노 시스템의 독립성을 존중하고 주지사와 시장의 이해를 얻기위한 두 라바 카지노을 확립하기위한 제안을지지했습니다 (카지노사이트 개혁 법안의 개정 된 버전은 2023）。

IBS는 주와 도시에서 공동으로 운영됩니다 한편, CBS는 연방 정부에 의해 운영됩니다 IBS의 수집 및 배포를 수행하기 위해, 주와 도시의 54 명의 대표로 구성된 운영위원회와위원회의 구성 및 방법은 헌법 개정법 No 132에 포함되어 있습니다 운영위원회는 27 개의 주 대표와 27 개의 도시 대표가 국가 전역의 모든 도시에서 선택한 27 개 도시 대표와 다수의 투표로 선정되었습니다 또한, 결정에 필요한 조건은 주 대표의 통과에 동의 한 총 주정부 대표가 국가 인구의 50% 이상이라는 것입니다 (주 3)

IBS 및 CBS는 2026 년에 도입 될 예정이며, ICMS, ISS, PIS 및 Cofins는 2033 년까지 단계적으로 폐지 될 것입니다 IPI는 ZFM에서 생산 된 제품이 다른 지역에서 생산되는 경우 2027 년부터 라바 카지노이 부과됩니다

또한, IBS 및 CBS 세율은 지금부터 상원에 의해 결정됩니다 그러나 IBS의 경우 주 세율과 도시 세율이 별도로 설정되며 각 주와 도시는 상원이 설정 한 세율과 다른 세율을 가질 수 있습니다 이것은 자체 지원 주와 도시를 연방 단위로 허용한다고합니다

IBS 및 CBS의 세율은 아직 설정되지 않았지만, 현재의 라바 카지노 개혁은 현재 시스템에 따라 징수 수준을 유지하는 것을 목표로하므로 이러한 수준을 사용하여 향후 세율을 추정하려는 시도가 있습니다 예를 들어, 2023 년 12 월 13 일 공식 웹 사이트에서 CNI는 IBS와 CBS에 대한 세율이 약 275%라고 발표했습니다 또한 2023 년 11 월 3 일 지역 신문 Globo에 따르면 재무부는 2595%에서 275%의 추정치에 도달했다 (주 4)

예외 필드 증가

재무부는 2023 년 7 월에 라바 카지노 개혁 법안이 하원을 통과하고 2545%에서 27%의 수치를 발표 한 2023 년 7 월 IBS와 CBS의 세율을 추정했습니다 이 수치는 11 월 상원이 법안을 통과했을 때 예외 (라바 카지노 감면에 따라 품목 및 서비스)가 증가했기 때문에 2023 년 11 월 현재 2595%에서 275%로 상승했습니다 예를 들어, 하원 의원이 통과 한 법안에서 기본 식품, 일일 필수품, 의료 용품 등은 라바 카지노 면제 대상이되었으며 운송 및 농산물은 일반적인 세율에서 60%의 라바 카지노 감면을 받았습니다 또한 연료 및 금융 서비스는 IBS 또는 CBS에 의해 적용되지 않았습니다 11 월 13 일 공식 상원 웹 사이트에 따르면 7 월 현재 33 개의 예외 지역이 있었지만 11 월 상원이 통과 한 법안은 예외 영역을 42로 증가 시켰습니다 예를 들어 상원은 변호사, 의사, 기술자 등이 제공하는 서비스에 대해 CBS 및 IBS를 30% 줄이는 품목에 추가 된 항목에 추가되었습니다 (상원 의원이 통과 한 카지노 사이트 개혁 법안, 다시）。

CNI는 11 월 9 일자 공식 웹 사이트에서 예외적 인 지역의 증가를 비판했다 CNI는 세금 감면 및 면제와 같은 예외적 인 영역이 있다면 IBS 및 CBS의 일반적인 세율이 증가하여 경제 성장을 제한 할 것이라고 우려합니다 한편, 11 월 11 일 지역 신문 Globo와의 인터뷰에서 재무부 세금 개혁 담당 이사 인 Bernard Appei는 "예외 영역이 적다면 이상적이지만 상원 의원의 이해를 얻기 위해 비용을 지불 할 수밖에 없었습니다" 또한 11 월 13 일 정보 사이트 BBC News Brazil과의 인터뷰에서 항소 세금 개혁 국장은 현재 시스템에 따른 소비 세율이 결합되면 344%의 총 세율이 얻어 질 것이므로 IBS 및 CBS 요금에 대한 세금 전망이 약간 높아도 현재 수준보다 낮을 것입니다 (주 5)

또한 헌법 개정법 No 132는 또한 라바 카지노 인상을 억제하는 메커니즘을 포함합니다 2027-2028의 평균 CBS 부담 비율이 2012-2021 년 IPI, PIS 및 Cofins의 평균 GDP 부담 비율을 초과하면, 상원은 2030 년 CBS 세율을 낮추어야 할 의무가 있습니다 또한 2029 년에서 2033 년까지 평균 IBS 및 CBS 부담 비율이 2012 년부터 2021 년까지 평균 GDP 부담을 초과 할 것입니다 2035 년 IBS 및 CBS 세율

주간 라바 카지노 전쟁 종식을 목표로

브라질에서 많은 주 정부가 ICM에 대한 세금을 삭감하여 공장 및 기타 활동을 유치했습니다 사업을 유치하는 주 정부 간의 이러한 종류의 세금 감면 경쟁은 "세금 전쟁"으로 알려져 있습니다 수석 세계 은행 컨설턴트 인 Christiane Schmidt에 따르면, 많은 지방 정부는 세금 인센티브를 제공함으로써 재정적으로 어려움을 겪고 있습니다 (2023 년 12 월 9 일자 지역 신문 "Folla") 그러나 현재의 세금 개혁이 세금 전쟁 문제를 해결하기를 희망합니다 IBS의 도입으로 ICM이 폐지 되더라도 각 주에서는 다른 주와 다른 세율을 설정할 수 있지만 ICM과 달리 IBS는 생산 영역이 아닌 소비 영역에 세금을 부과하므로 비즈니스 세금 인센티브를 제공하는 것이 합리적이지 않습니다

그러나 많은 총재 들이이 이니셔티브에 대한 비판을 제기했습니다 예를 들어, 2023 년 8 월 4 일 로이아스의 전 상원 의원이자 주지사 인 호나우 카이 아드 (Ronaldo Kaiad)는“세금 개혁 법안은 브라질의 연방 시스템을 파괴하려고 노력하고있다 미국에서는 캘리포니아보다 세율이 낮아지고, 기업들은 그 인센티브를 얻기 위해 텍사스로 이동합니다 "

최근에 공표 된 헌법 개정법 No 132는 주지사의 이해를 얻기위한 몇 가지 특별한 조치를 통합합니다 이 중 하나는 2032 년까지 기존 ICMS 세금 인센티브를 허용하는 품목을 포함합니다 각 주에서 세금 감면을 보장하기 위해 세금 인센티브 보상 기금이 설립되었으며 160 억 REAI는 2025 년에서 2032 년까지 연방 정부로부터 기여되었으며 각 주 정부의 인센티브에 대해 보상되었습니다 이 법안에는 또한 ICMS 세금 감면으로 인해 인센티브를 추가 할 수없는 주를 다루는 조치로서 "지역 개발 기금"을 설립하려는 계획이 포함되어 있으며, 연방 정부는 2029 년에서 2042 년까지 5,700 억 명의 Reais를 지역 개발 기금에 기여하고 2043 년부터 매년 60 억 주를 기부했습니다 (라바 카지노 개혁 법안은 주간 라바 카지노 감면 경쟁을, 주 6)

라바 카지노 개혁의 비판

광범위한 지원을 얻기 위해 수많은 타협을 채택해야했지만, 이번에 발행 된 세금 개혁의 내용에 대한 많은 불만이 여전히 있습니다 예를 들어, Kayad Goias 주지사는 대법원에 소송을 제기하여 세금 개혁의 위헌에 대한 소송을 제기하기 위해 소송을 제기하는 것을 고려하고 있습니다 (2023 년 12 월 18 일자 정보 사이트 "Myth Goias")

비판은 서비스 산업에서도 볼 수 있습니다 예를 들어, 전국 회계, 기업 지원, 평가, 정보 및 연구 서비스 (Fenacon)의 전략 및 입법 정책 책임자 인 Giogo Shamun은 2023 년 12 월 26 일 Federation의 공식 웹 사이트에 대한 우려를 표명하면서 "서비스 산업에 대한 부담이 증가 할 것"이라고 말했습니다 부가가치 세금으로 도입 된 IBS 및 CBS는 각 생산 단계에서 과세되지만 각 공급 업체가 지불하는 세금에 대한 공제액을 허용하지만 공급망이 긴 산업을 제조하는 데 큰 이점이 있지만 공급망이있는 서비스 산업은 제한된 범위의 공제액을 가지고 있습니다 그럼에도 불구하고 동일한 IBS와 CBS 세율이 제조 및 서비스 산업에 균일하게 적용된다면 Shamun은 서비스 산업이 어려운 위치에있을 것이라고 지적합니다 2023 년 7 월 20 일자 상파울루 주 연맹 (Fecomercio-SP)의 공식 웹 사이트에 따르면, 서비스 산업의 중형 비즈니스의 평균 총 소비 세율은 865%입니다 (ISS : 5%, PIS/COFINS : 365%) IBS 및 CBS의 세율이 CNI 및 다른 사람들이 예상 한대로 275%로 설정되면 크게 증가 할 것입니다

미래 도전

IBS 및 CBS의 세율 및 IBS 운영위원회의 세부 사항과 같은 향후 보충 법에 명시되어야 할 사항이 많이 있습니다 2024 년 2 월 19 일자 지역 신문 Globo에 따르면, 연방 정부와 하원 의원은이를 우선 순위로보고 있지만 통일 된 지방 선거 (시장 및 시의회 의원)는 10 월에 개최 될 예정이며, 대부분의 최고 및 하반기 회원은 하반기에 캠페인에 참여할 수 있습니다

또한, 현재 개혁은 소비 세금을 보장하지만 헌법 개정법 No 132에는 연방 정부가 3 월까지식이 요법에 소득세 개혁 법안을 제출할 의무가 포함되어 있습니다 페르난도 아다 지 (Fernando Addaji) 재무부 장관은 1 월 2 일 지역 신문 글로 보와의 인터뷰에서 소비 세와 소득세 사이의 관계에 대해 다음과 같이 언급했다 그러나 그는 "지방 선거가 있기 때문에 2024 년에 소득세 법안을 통과하기가 쉽지 않다"고 우려했다 그는 하반기 선거가 심의를 방해 할 것이라는 우려를 표명했다

라바 카지노 개혁 국장 인 Bernard Appei는 2 월 16 일 지역 잡지 Ezame과의 인터뷰에서 IBS 및 CBS와 같은 소비와 관련된 라바 카지노 관련 법안이 재무부에 우선 순위가 높다고 설명했다 그는 또한 소득세 개혁을 무시하려고하지 않으며 몇 가지 제안이 만들어 졌다고 강조했다 오랫동안 기다려온 오랫동안 기다려온 라바 카지노 개혁을 구현하기위한 추가 규칙이 어떻게 만들어 질지 보는 것은 흥미로울 것입니다

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주 1 :

IBS 및 CBS 외에도 "선택적 세금"이라고 불리는 건강 및 환경에 해로운 제품에 대한 세금도 있습니다

참고 2 :

심의로 인해 IPI를 완전히 폐지하고 ZFM의 장점을 보호하기위한 새로운 라바 카지노을 도입하라는 제안도있었습니다

참고 3 :

2023 년 7 월 하원에 따르면, 주 대표 범주는 법안을 통과하는 데 유리한 주정부 대표의 총 주민들이 국가 인구의 60% 이상이어야합니다 (카지노 사이트 개혁 법안은 하원 의원, 상원 심의）。

참고 4 :

CNI는 2020 년 11 월 2 일자 지역 신문 Globo에 따르면 2023 년에 ICMS, ISS, IPI, PIS 및 COFINS (1204%)의 부담 비율을 말합니다 2023 년 11 월 2 일 날짜에 따르면, 재무부는 2012-2021의 GDP 비율의 평균 부담 비율 (125%)을 참조합니다

참고 5 :

8 월 재무부에서 발표 한 문서에 따르면 총 소비 세율은 최대 344%입니다

참고 6 :

2023 년 7 월 하원에 따르면, 연방 정부는 2033 년부터 2033 년 이후에 매년 400 억 개의 Reais를 지역 개발 기금에 기부 할 계획이었다