라바 카지노을 단순화하기위한 대망의 청구서 (브라질)
수정 된 법률 평가, 미래 도전 탐색

브라질의 세금 시스템은 수년 동안 너무 복잡하다는 비판을 받았습니다. 연방 세금, 주 세금 및 도시 세금은 공존하고, 주 세금은 27 개 주마다 규제되며, 도시 세금은 5,568 개 도시마다 규제됩니다. 컨설팅 회사 인 Deloitte가 2023 년 3 월에 발표 한 보고서에 따르면 브라질의 71 억 리 (약 2,130 억 엔, 1 reais = 약 30 엔)의 매출을 가진 회사는 세금 관리에 연간 약 44,000 시간을 소비합니다. 2023 년 5 월 개발부 (MDIC) 개발부 (MDIC)가 발표 한 설문 조사에 따르면 브라질 기업이 세금 규정을 충족시키기 위해 부과 한 비용은 OECD 평균보다 270-310 억이 더 많다는 것을 발견했습니다. 2024 년 1 월 17 일자 CNI 공식 웹 사이트의 브라질 공식 웹 사이트에서 브라질 산업 과학 기술 연맹 (CNI) 회장 인 Ricardo Alban의 회장 인 Ricardo Alban은 이러한 방식으로 사업을 괴롭히는 세금 비용 문제에 대한 응답으로 "세금 응답은 비용을 증가시키고 효율성을 줄이고, 신제품 개발 및 생산성 및 판매를 달성하는 데 중요합니다."

이 상황을 해결하기위한 조치 중 하나 인 브라질 연방 의회는 2023 년 12 월 21 일 소비 라바 카지노 시스템을 단순화하기 위해 법안을 통과 시켰으며, 12 월 20 일 헌법 개정법 132 번으로 공표했습니다. 소비 라바 카지노 시스템에 대한 개혁 제안은 과거에 1987 년, 1995 년 및 2008 년에 제출되었지만 실현되지 않았다.

요크 대학교의 방문 교수 인 Melina Rocha는 상황을 단순화하기위한 이유로서 주지사와 시장이 연방 정부와 별개의 세금 징수 프레임 워크를 가질 필요성을 인용하여 주와 지방 정부의 독립성을 보장하고 주 및 도시 세금의 개혁에 대한 강력한 저항력이있다 (Balor "Balor"는 2023 년). Rosha는 현재 헌법 개정법이 2019 년 첫 번째 법안의 통과로 어려운 여행을 가졌지 만, 심의 중에 많은 특별한 조치가 추가되어 저항이 완화 될 수 있다고 설명했다 (2023 년 11 월 8 일자로 지역 신문 "Balor").

새로운 세금 시스템은 기업 활동을 촉진 할 것으로 예상됩니다. CNI 회장 리카르도 알반 (Ricardo Alban)은 2023 년 12 월 15 일자 CNI 공식 웹 사이트에서 "새로운 세금 시스템은 업계의 경쟁력을 방해하는 많은 문제를 제거 할 것이라고 믿는다"고 말했다. 브라질 은행 연맹 (Febraban)의 회장 인 이삭 시드니 (Isaac Sidney)는 12 월 20 일 공식 2 월 웹 사이트를 칭찬하면서 "세금 개혁은 브라질 경제의 효율성과 생산성을 크게 향상시킬 것"이라고 말했다. 평가 기관 S & P Global Rating은 또한 2023 년 12 월에 세금 개혁의 실현으로 인해 브라질 장기 정부 채권의 등급을 "BB 마이너스"에서 "BB"로 올렸다.

이 기사는 소비와 관련된 간접 라바 카지노 개혁의 내용에 대해보고합니다.

5 가지 유형의 간접 라바 카지노을 2 개의 부가가약품으로 단순화

헌법 개정법 법 No. 132의 주요 내용은 주 라바 카지노 분배 서비스 라바 카지노 (ICMS), 도시 라바 카지노 서비스 세 (ISS), 연방 라바 카지노 산업 제품 라바 카지노 (IPI), 두 가지 유형의 연방 사회 보장 기부금, 사회적 통합 기금 (PIS) 및 사회적 통합 기부금 (COFINS) 및 국가 라바 카지노 (COFINS), 및 대안으로, 및 라바 카지노 라바 카지노을 창출하는 것입니다. 3 개의 연방 라바 카지노에 대한 대안으로서 새로운 상품 서비스 세 (CBS)와 대체품으로 부가가치 라바 카지노 (VAT)을 부과합니다 (참조, 주 1 참조). 그러나 IPI는 완전히 폐지되지 않습니다. 아마존 북부의 Manaus Free Zone (ZFM)의 이점을 보호하기 위해 ZFM에서 생산 된 제품이 다른 지역에서 생산되는 경우 IPI 라바 카지노이 부과됩니다 (2023 년 12 월 25 일자 비즈니스 뉴스 참조, 주 2). 원래이 법안은 ICMS, ISS, IPI, PIS 및 Cofins의 대안 으로이 5 가지 유형의 라바 카지노을 하나로 결합한 새로운 라바 카지노을 만들어야했지만, 지역 라바 카지노 시스템의 독립성을 존중하고 주지사와 시장의 이해를 얻기위한 두 라바 카지노을 확립하기위한 제안을지지했습니다 (2023 년 7 월 4 일자 비즈니스 뉴스 참조).

IBS는 주와 도시에서 공동으로 운영됩니다. 한편, CBS는 연방 정부에 의해 운영됩니다. IBS의 수집 및 배포를 수행하기 위해, 주와 도시의 54 명의 대표로 구성된 운영위원회와위원회의 구성 및 방법은 헌법 개정법 No. 132에 포함되어 있습니다. 운영위원회는 27 개의 주 대표와 27 개의 도시 대표가 국가 전역의 모든 도시에서 선택한 27 개 도시 대표와 다수의 투표로 선정되었습니다. 또한, 결정에 필요한 조건은 주 대표의 통과에 동의 한 총 주정부 대표가 국가 인구의 50% 이상이라는 것입니다 (주 3).

IBS 및 CBS는 2026 년에 도입 될 예정이며, ICMS, ISS, PIS 및 Cofins는 2033 년까지 단계적으로 폐지 될 예정입니다. IPI는 ZFM에서 생산 된 제품이 다른 지역에서 생산되는 경우 2027 년부터 라바 카지노이 부과됩니다.

또한, IBS 및 CBS 세율은 지금부터 상원에 의해 결정됩니다. 그러나 IBS의 경우 주 세율과 도시 세율이 별도로 설정되며 각 주와 도시는 상원이 설정 한 세율과 다른 세율을 가질 수 있습니다. 이것은 자체 지원 주와 도시를 연방 단위로 허용한다고합니다.

IBS와 CBS 세율은 아직 설정되지 않았지만, 현재의 라바 카지노 개혁은 현재 시스템에 따라 수집 수준을 유지하는 것을 목표로하므로 이러한 수준을 사용하여 향후 세율을 추정하려는 시도가 있습니다. 예를 들어, 2023 년 12 월 13 일 공식 웹 사이트에서 CNI는 IBS와 CBS에 대한 세율이 약 27.5%라고 발표했습니다. 또한 2023 년 11 월 3 일 지역 신문 Globo에 따르면 재무부는 25.95%에서 27.5%의 추정치에 도달했다 (주 4).

예외 필드 증가

재무부는 2023 년 7 월에 라바 카지노 개혁 법안이 하원을 통과하고 25.45%에서 27%의 수치를 발표 한 2023 년 7 월 IBS와 CBS의 세율을 추정했습니다. 이 수치는 11 월 상원이 법안을 통과했을 때 예외 (라바 카지노 감면에 따라 품목 및 서비스)가 증가했기 때문에 2023 년 11 월 현재 25.95%에서 27.5%로 상승했습니다. 예를 들어, 하원 의원이 통과 한 법안에서 기본 식품, 일일 필수품, 의료 용품 등은 라바 카지노 면제 대상이되었으며 운송 및 농산물은 일반적인 세율에서 60%의 라바 카지노 감면을 받았습니다. 또한 연료 및 금융 서비스는 IBS 또는 CBS에 의해 적용되지 않았습니다. 11 월 13 일 공식 상원 웹 사이트에 따르면 7 월 현재 33 개의 예외 지역이 있었지만 11 월 상원이 통과 한 법안은 예외 영역을 42로 증가 시켰습니다. 예를 들어 상원은 변호사, 의사, 기술자 등이 제공하는 서비스에 대해 CBS 및 IBS를 30% 줄이는 품목에 추가 된 항목에 추가되었습니다 (2023 년 11 월 30 일자 비즈니스 뉴스를 참조하십시오).

CNI는 11 월 9 일 공식 웹 사이트에서 뛰어난 지역의 증가를 비판했다. CNI는 세금 감면 및 면제와 같은 예외적 인 영역이 있다면 IBS 및 CBS의 일반적인 세율이 증가하여 경제 성장을 제한 할 것이라고 우려합니다. 한편, 11 월 11 일 지역 신문 Globo와의 인터뷰에서 재무부 세금 개혁 담당 이사 인 Bernard Appei는 "예외 영역이 적다면 이상적이지만 상원 의원의 이해를 얻기 위해 비용을 지불 할 수밖에 없었습니다." 또한 11 월 13 일 정보 사이트 BBC News Brazil과의 인터뷰에서 항소 세금 개혁 국장은 현재 시스템에 따른 소비 세율이 결합되면 34.4%의 총 세율이 얻어 질 것이므로 IBS 및 CBS 요금에 대한 세금 전망이 약간 높아도 현재 수준보다 낮을 것입니다 (주 5).

또한 헌법 개정법 No. 132는 또한 라바 카지노 인상을 줄이는 메커니즘을 포함합니다. 2027-2028의 평균 CBS 부담 비율이 2012-2021 년 IPI, PIS 및 Cofins의 평균 GDP 부담 비율을 초과하면, 상원은 2030 년 CBS 세율을 낮추어야 할 의무가 있습니다. 또한 2029 년에서 2033 년까지 평균 IBS 및 CBS 부담 비율이 2012 년부터 2021 년까지 평균 GDP 부담을 초과 할 것입니다. 2035 년 IBS 및 CBS 세율.

주간 라바 카지노 전쟁 종식을 목표로

브라질에서 많은 주 정부가 ICM에 대한 세금을 삭감하여 공장 및 기타 프로젝트를 유치했습니다. 사업을 유치하는 주 정부 간의 이러한 종류의 세금 감면 경쟁은 "세금 전쟁"으로 알려져 있습니다. 수석 세계 은행 컨설턴트 인 Christiane Schmidt에 따르면, 많은 지방 자치 단체는 세금 인센티브를 제공하는 데 재정적으로 고통 받고 있습니다 (2023 년 12 월 9 일자 지역 신문 "Folla"). 그러나 현재의 세금 개혁이 세금 전쟁 문제를 해결하기를 희망합니다. IBS의 도입으로 ICM이 폐지 되더라도 각 주에서는 다른 주와 다른 세율을 설정할 수 있지만 ICM과 달리 IBS는 생산 영역이 아닌 소비 영역에 세금을 부과하므로 비즈니스 세금 인센티브를 제공하는 것이 합리적이지 않습니다.

그러나 많은 총재 들이이 이니셔티브에 대해 비판을 제기했습니다. 예를 들어, 2023 년 8 월 4 일 로이아스의 전 상원 의원이자 주지사 인 호나우 카이 아드 (Ronaldo Kaiad)는“세금 개혁 법안은 브라질의 연방 시스템을 파괴하려고 노력하고있다. 미국에서는 캘리포니아보다 세율이 낮아지고, 기업들은 그 인센티브를 얻기 위해 텍사스로 이동합니다. "

​​최근에 공표 된 헌법 개정법 No. 132는 주지사의 이해를 얻기위한 몇 가지 특별한 조치를 통합합니다. 이 중 하나는 2032 년까지 기존 ICMS 세금 인센티브를 허용하는 품목을 포함합니다. 각 주에서 세금 감면을 보장하기 위해 세금 인센티브 보상 기금이 설립되었으며 160 억 REAI는 2025 년에서 2032 년까지 연방 정부로부터 기여되었으며 각 주 정부의 인센티브에 대해 보상되었습니다. 이 법안에는 또한 ICMS 세금 감면으로 인해 인센티브를 추가 할 수없는 주를 다루는 조치로서 "지역 개발 기금"을 설립하려는 계획이 포함되어 있으며, 연방 정부는 2029 년에서 2042 년까지 5,700 억 명의 Reais를 지역 개발 기금에 기여하고 2043 년부터 매년 60 억 주를 기부했습니다 (2023 년 7 월 25 일자 비즈니스 뉴스 참조, 주 6).

라바 카지노 개혁의 비판

광범위한 지원을 받기 위해 수많은 타협을 채택해야했지만, 이번에 발행 된 세금 개혁의 내용에 대한 많은 불만이 여전히 있습니다. 예를 들어, Kayad Goias 주지사는 대법원에 소송을 제기하여 세금 개혁의 위헌에 대한 소송을 제기하기 위해 소송을 제기하는 것을 고려하고 있습니다 (2023 년 12 월 18 일자 정보 사이트 "Myth Goias").

서비스 산업에서도 비판이 보입니다. 예를 들어, 전국 회계 연맹, 기업 지원, 평가, 정보 및 연구 서비스 (Fenacon)의 전략 및 입법 정책 관리자 인 Giogo Shamun은 2023 년 12 월 26 일 페더레이션의 공식 웹 사이트에 대한 우려를 표명하면서 "서비스 산업에 대한 부담이 증가 할 것"이라고 말했습니다. 부가가치 세금으로 도입 된 IBS 및 CBS는 각 생산 단계에서 과세되지만 각 공급 업체가 지불하는 세금에 대한 공제액을 허용하지만 공급망이 긴 산업을 제조하는 데 큰 이점이 있지만 공급망이있는 서비스 산업은 제한된 범위의 공제액을 가지고 있습니다. 그럼에도 불구하고 동일한 IBS와 CBS 세율이 제조 및 서비스 산업에 균일하게 적용된다면 Shamun은 서비스 산업이 어려운 위치에있을 것이라고 지적합니다. 2023 년 7 월 20 일자 상파울루 주 연맹 (Fecomercio-SP)의 공식 웹 사이트에 따르면, 서비스 산업의 중형 비즈니스의 평균 총 소비 세율은 8.65%입니다 (ISS : 5%, PIS/COFINS : 3.65%). IBS 및 CBS의 세율이 CNI 및 다른 사람들이 예상 한대로 27.5%로 설정되면 크게 증가 할 것입니다.

미래의 과제

향후 IBS 및 CBS의 세율 및 IBS 운영위원회의 세부 사항과 같은 향후 보충 법에 명시되어야 할 사항이 많이 있습니다. 2024 년 2 월 19 일자 지역 신문 Globo에 따르면, 연방 정부와 하원 의원은이를 우선 순위로보고 있지만 통일 된 지방 선거 (시장 및 시의회 의원)는 10 월에 개최 될 예정이며, 대부분의 최고 및 하반기 회원은 하반기에 캠페인에 참여할 수 있습니다.

또한, 현재 개혁은 소비세를 보장하지만 헌법 개정법 No. 132는 또한 연방 정부가 3 월까지식이 요법에 소득세 개혁 법안을 제출할 의무가 포함되어 있습니다. 페르난도 아다 지 (Fernando Addaji) 재무부 장관은 1 월 2 일 지역 신문 글로 보와의 인터뷰에서 소비 세와 소득세 사이의 관계에 대해 다음과 같이 언급했다. 그러나 그는 "지방 선거가 있기 때문에 2024 년에 소득세 법안을 통과하기가 쉽지 않다"고 우려했다. 그는 하반기 선거가 심의를 방해 할 것이라는 우려를 표명했다.

라바 카지노 개혁 국장 인 Bernard Appei는 2 월 16 일에 지역 잡지 Ezame과의 인터뷰에서 IBS 및 CBS와 같은 소비와 관련된 라바 카지노 관련 법안이 재무부에 우선 순위가 높다고 설명했다. 그는 또한 소득세 개혁을 무시하려고하지 않으며 몇 가지 제안이 만들어 졌다고 강조했다. 오랫동안 기다려온 오랫동안 기다려온 라바 카지노 개혁을 구현하기위한 추가 규칙이 어떻게 만들어 질지 보는 것은 흥미로울 것입니다.

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주 1 :

IBS 및 CBS 외에도 "선택적 세금"이라고 불리는 건강과 환경에 해로운 제품에 대한 세금도 있습니다.

참고 2 :

심의 중에 IPI를 완전히 폐지하고 ZFM의 장점을 보호하기위한 새로운 라바 카지노을 도입하라는 제안도있었습니다.

주 3 :

2023 년 7 월 하원에 따르면, 주 대표 범주는 법안을 통과하는 데 유리한 주정부 대표의 총 주민들이 국가 인구의 60% 이상이어야합니다 (2023 년 7 월 19 일자 비즈니스 뉴스 참조).

참고 4 :

CNI는 2020 년의 ICMS, ISS, IPI, PIS 및 Cofins (12.04%)의 부담 비율을 말합니다. 한편, 2023 년 11 월 2 일자 지역 신문 Globo에 따르면 재무부는 2012-2021의 GDP 비율의 평균 부담 비율 (12.5%)을 언급합니다.

참고 5 :

8 월 재무부에서 발표 한 문서에 따르면 총 소비 세율은 최대 34.4%입니다.

참고 6 :

2023 년 7 월 하원 의원에 따르면, 연방 정부는 2033 년부터 2033 년 이후에 매년 400 억 개의 Reais를 지역 개발 기금에 기부 할 계획이었다.