일본-인도 카지노 가입머니 즉시지급 협약 요약

인도의 일본-인도 카지노 가입머니 즉시지급 조약 및 카지노 가입머니 즉시지급 인센티브 절차의 개요는 다음과 같이 설명 될 것입니다.

i. 일본-인도 카지노 가입머니 즉시지급 조약 요약

일본-인도 카지노 가입머니 즉시지급 조약 (공식 이름 : 소득에 대한 이중 과세를 피하고 탈세 방지를 피하기 위해 일본 정부와 인도 정부 간의 조약)은 1989 년 3 월 7 일에 서명되었으며 1989 년 12 월 29 일에 시행되었다. 조약은 일본의 카지노 가입머니 즉시지급과 인도를 예방하는 것을 막는 목표로 결론을 내렸다. 이 목표를 달성하기 위해 일본과 인도의 카지노 가입머니 즉시지급을 징수 할 권리는 납세자에게 유리한 정도 까지이 협약에 의해 부분적으로 제한됩니다.
일본-인디아 세금 조약은 OECD 모델 조약에 따라 초안을 작성했으며, 현재 조약은 "세금 소스 침식 및 이익 양도 (BEPS)를 예방하기위한 세금 협약 관련 조치를위한 여러 국가 협약에 대한 여러 개정 및 개정에 대한 응답으로 시행되었습니다.

II. 컨벤션의 범위

1. 적용 가능한 사람
   이 협약은 일본 또는 인도 거주자 인 개인 및 기업에 적용됩니다. 주민은 주소, 거주지, 본사의 위치 또는 유사한 표준 (제 1 조 및 4 일)에 따라 일본 또는 인도의 국내법에 따라 관련 국가 중 하나의 과세 대상인입니다. 사람이 양국의 거주자로 간주되는 경우, 그 사람에 대한 카지노 가입머니 즉시지급 거주지를 결정하는 절차는 일본과 인도의 유능한 당국에 의해 합의됩니다. 이 거주지를 결정할 때, 개인의 실제 관리 및 설립 위치와 같은 요인을 결정할 때 개인의 실제 관리 및 설립 위치를 고려할 것입니다 (제 4 조 2 장).
2. 카지노 가입머니 즉시지급 적격
   조약이 적용되는 카지노 가입머니 즉시지급은 주로 소득과 관련이 있습니다. 일본에는 소득세 및 법인세가 포함되며 인도에는 소득세 (추가 카지노 가입머니 즉시지급 포함)가 포함됩니다. 이 조약은 서명 후 도입 된 실질적으로 유사한 카지노 가입머니 즉시지급에 적용되도록 구성됩니다. 일본과 인도의 유능한 당국은 각각의 카지노 가입머니 즉시지급 법에 중요한 변경 사항을 서로 알리고 조약의 적용이 항상 유효하고 적절한 지 확인해야합니다 (제 2 조).

iii. 주요 조항 요약

1. 이중 과세 제거
   이 협약의 목적 중 하나는 주 당사자에서 이중 과세를 제거하는 것입니다. 이를 효과적으로 구현하기 위해 협약은 다음 일반 규정 (외부 소득 면제 또는 외국 카지노 가입머니 즉시지급 공제 방법)을 지침 (제 23 조)으로 규정합니다.
   1. 인도 거주자 가이 협약의 조항에 따라 일본에서 부과 된 소득을 인수하는 경우, 인도는 일본에서 직접 지불 한 카지노 가입머니 즉시지급 금액을 직접 또는 거주자 소득에 대한 카지노 가입머니 즉시지급 금액으로부터 원천 징수 함을 공제합니다. 그러나 공제 금액은 일본에서 과세 된 소득에 해당하는 소득세 금액 (공제가 이루어지기 전에 계산)을 초과하지 않아야합니다.
   2. 인도 거주자 가이 협약의 조항에 따라 일본에서만 과세되는 소득을 취득한 경우 인도는 인도 카지노 가입머니 즉시지급의 과세 표준에 해당 소득을 포함시킬 수 있습니다. 그러나 일본에서 취득한 소득에 해당하는 부분은 소득에 대한 카지노 가입머니 즉시지급 금액에서 공제됩니다.
   3. 일본 거주자 가이 협약의 규정에 따라 카지노 가입머니 즉시지급이 부과되는 인도에서 소득을 인수하는 경우, 그 소득에 대한 인도 카지노 가입머니 즉시지급의 금액은 거주자에게 부과되는 일본 카지노 가입머니 즉시지급의 금액에서 공제됩니다. 그러나 공제 금액은 소득에 해당하는 일본의 카지노 가입머니 즉시지급 금액의 일부를 초과하지 않아야합니다.
   4. 인도에서 취득한 소득이 인도의 기업인이 인도 주민의 기업에 의해 지불 한 주식의 25% 이상을 소유 한 기업인에게 지불 한 배당금 인 경우, 일본 카지노 가입머니 즉시지급을 공제 할 때 배당금을 지불하는 회사가 지불 한 인도 카지노 가입머니 즉시지급은 인도 카지노 가입머니 즉시지급을 지불해야합니다.
2. 이 협약에 따라 비 인디아 거주자가 카지노 가입머니 즉시지급 인센티브를 적용하기위한 필수 절차
   인도 소득세 법에 따라 납세자는 협약 또는 소득세 법을 1961 년에 적용하도록 선택할 수 있습니다 (206AA, 1961 년 인도 소득세 법 90 조).
   아래 표에 명시된 바와 같이,이 협약에 따라 카지노 가입머니 즉시지급을 원천 징수 할 의무는 일반적으로 다양한 소득과 관련된 당사자에 있습니다. 인도가 카지노 가입머니 즉시지급 조약에 따라 카지노 가입머니 즉시지급 증명서 등을 다른 국가에 보내서 일본으로부터 서비스 규정 등과 관련하여 지불하는 경우, 다른 국가는 외국 카지노 가입머니 즉시지급 공제 (FTC)의 적용을 받고 이중 과세를 피할 수 있습니다.
   일본-인디아 카지노 가입머니 즉시지급 협약에 따른 원천 징수 세율의 대상이 되려면 거래 당시 비거주자가 다음 두 조건을 충족해야합니다 (1961 년 소득세 법 제 206AA 및 제 90 조).
   1. 납세자 번호 제공 (PAN)
   2. PAN을 사용할 수없는 경우 비거주자는 다음 정보 및 문서를 자체보고해야합니다
      • 카지노 가입머니 즉시지급 거주 증명서는 유능한 세무서 에이 협약의 대상이 될 것을 알림으로써 얻을 것입니다.
      • Form 10F (회사 번호는 카지노 가입머니 즉시지급 납부 번호에 나열되어 있음) 문장 끝의 링크에서 온라인으로 신청하여 얻을 수 있습니다. 팬이없는 경우 납세자 대신 첫 번째 화면에서 다른 사람을 선택하십시오.
      • 연락처 이메일 주소, 전화 번호
        양식 등의 경우, 이전에 신청서가 종이 형식으로 받아 들여졌지만 인도의 직접 카지노 가입머니 즉시지급에 대한 중앙 카지노 가입머니 즉시지급위원회는 2023 년 9 월 말부터 전자 제출에 대한 신청서 만 수락하도록 전환했습니다. Form10f는 세무 당국과 종이에 제출할 필요는 없지만 카지노 가입머니 즉시지급 보고서는이를 유지해야합니다.
3. 영구 시설 (PE)
   영구 설립 (PE)은 회사가 운영되는 영구 비즈니스 설립을 말합니다. 이 컨벤션은 비즈니스 관리, 지점, 사무실, 공장, 워크샵, 상점 및 기타 판매 매장 등의 위치가 PE (제 5 조 2 항)로 인정된다고 규정하고 있습니다.
   다른 국가의 기업을 대신하여 행동하는 사람 (PE, PE, 단락 7)과 183 일을 초과 한 건설 프로젝트 (건설 PE, 단락 3 및 4 항)도 영구적 인 시설로 간주됩니다.
4. 상호 상담 (지도)
   이 협약의 규정을 준수하지 않는 한 사람 또는 양측의 카지노 가입머니 즉시지급에 대처 한 사람은 계약 당사자의 법률에 규정 된대로 구제책에 의지하거나 자신의 거주지의 전무 기관에 불만을 제기 할 수 있습니다. 그러나이 주장은이 협약의 조항을 준수하지 않는 과세 일로부터 3 년 이내에 수행되어야한다. 이 절차는 주장 된 권한이 결정을 내리거나 필요한 경우 상대방의 당국과의 계약으로 사건을 해결할 수 있도록합니다. 양 당사자는 또한 협약이 올바르게 적용 되려면 조화로운 방식으로 서로 상담하고 사건을 해결하기 위해 노력해야한다고 진술합니다. 이를 상호 계약 절차 (MAP)라고합니다 (제 25 조).
5. 조약 남용을 예방하기위한 조항
   BEPS 예방 조치 이행에 관한 협약에 따라이 협약은 조약의 혜택을 얻기 위해 제 3 국가의 회사 법을 막기위한 조항에도 적용됩니다. 주요 목적 테스트가 수행되고 거래 또는 계약의 주요 목적이 카지노 가입머니 즉시지급 혜택을받는 것으로 간주되면, 해당 거래와 관련된 공제 등이 거부됩니다. 또한 PE 주에있는 의도적 회피 및 카지노 가입머니 즉시지급 저 국가에서는 의도적 인 회피를 목표로하는 거래를 다루기위한 조치를 통합합니다. 학대 규정 예방은 조약의 원래 목적 인 합법적 인 경제 활동을 촉진하고 탈세 및 탈세를 예방하기 위해 설립되었습니다.

iv. 각 과세 소득에 대한 과세 방법

이 협약은 OECD 모델을 기반으로 다양한 소득에 대한 자세한 과세 방법을 제공합니다. 각 소득 유형에 대해 일본-인도 카지노 가입머니 즉시지급 조약에 따른 과세 방법은 차트로 요약됩니다.

관련 조직

• 일본 국가 카지노 가입머니 즉시지급 기관
• 인도 소득세 부문

관련 법률

• OECD 다자간 조약 (MLI)

참조 자료/정보

재무부 :

'우리 나라의 카지노 가입머니 즉시지급 조약 등의 목록 - 인도'

Jetro :

무역 및 투자 Q & A "영구 설립은 무엇입니까 (PE)?"

• form10f 온라인 신청서

설문 조사시 : 2024 년 11 월
마지막 업데이트 : 2024 년 12 월