특집: 카지노 가입머니 행정부의 1년을 되돌아보며2017년 카지노 가입머니 행정부의 가장 큰 성과인 세제개혁을 돌아보며

2017년 12월 22일, 1986년 레이건 행정부 이후 최초의 주요 세제 개혁이 카지노 가입머니 대통령의 서명으로 법으로 제정되었습니다 2018년부터 표준공제 확대, 법인세율을 21%로 인하, 영토세제로 전환하는 등 국민 생활과 기업 경제활동에 직접적인 영향을 미치는 수많은 개혁이 이뤄졌습니다 이번 세제개편으로 향후 10년간 재정수지에 약 1조5000억 달러의 구멍이 생길 것이라는 점은 여전히 ​​남아 있지만, 카지노 가입머니 행정부는 감세를 통한 경제성장으로 그 구멍을 메울 계획이다 경제 성장의 핵심인 기업 활동에 대해 일부 기업은 직원과 자본 투자에 대한 임시 상여금을 신속하게 발표했지만 일부 일본 제조업체는 이에 대해 신중했습니다

짧은 전투에서 승리

12월 22일, 트럼프 대통령은 거의 30년 만에 처음으로 "미국을 다시 위대하게" 만들 세금 개혁 법안에 서명했습니다 트럼프 대통령은 세금 감면을 미국인들에게 크리스마스 선물로 주고 싶다고 말했고, 자신의 말을 그대로 전달했습니다

작은 정부를 믿는 공화당은 2014년 당시 하원 세입 의장이었던 데이브 캠프가 주도한 카지노 가입머니 개혁 법안(캠프 법안)을 발표했습니다 이 법안에는 법인세율 인하(25%)와 영토세 시스템으로의 전환이 포함되어 있습니다 이어 2016년 공화당 정책 강령에는 법인세율 인하(20%)가 포함됐고, 트럼프 대통령도 선거운동 기간 중 법인세율을 15%로 인상하겠다고 밝히며 감세를 포함한 세제 개혁에 관심을 표명했다 2016년 11월 트럼프 씨가 대선에서 승리해 공화당이 행정부와 입법부를 모두 장악한 이후 트럼프 인수위 측과 캠프 씨 취임 이후 세제개혁 논의를 주도해 온 폴 라이언 하원의장 등 공화당 지도자들 사이에서 세제개혁 논의가 꾸준히 진행돼 왔다

트럼프 대통령이 2017년 1월 20일에 발표한 정책은 또한 카지노 가입머니 개혁을 통해 카지노 가입머니 시스템을 단순화하고 세율과 모든 세 등급의 법인세를 낮추는 것을 요구합니다 세제 개혁은 오바마케어 폐지와 함께 트럼프 행정부와 의회 공화당의 최우선 과제 중 하나로 추진되었습니다 제도 설계는 소수의 공화당 관료들에 의해서만 논의되고 주로 민주당 쪽에서 비판의 목소리가 나왔지만, 이 법안은 트럼프 행정부와 상하 양원 공화당 지도부가 9월 27일 세제 개혁안을 발표한 지 불과 86일 만에 트럼프 대통령이 서명했다(표 1)

중간선거 공약 실현

2016년 선거 이전부터 세제개편에 대한 논의가 축적되어 왔지만, 공화당이 단기간에 심의, 제정을 추진한 이유는 오바마케어 폐지 실패로 인한 2018년 미국 의회 중간선거 때문이다 다가오는 선거를 앞두고 카지노 가입머니 행정부와 공화당이 가시적인 성과를 내야 하는 상황과 12월 12일 앨라배마주 상원 보궐선거 패배로 인해 연초 상원 의석수 격차는 공화당 51석, 민주당 49석으로 더욱 좁혀질 전망이다

양원제 회의 결과를 보면 법인세율 인하 시기(2018년 1월부터)와 법인 대체 최저세 폐지는 하원 법안과 일치하지만, 개인소득세 인하 및 기본공제는 2025년 말까지 기한이 정해져 있습니다 상원 버전 법안을 채택한 것 외에도 궁극적으로 자녀 카지노 가입머니 공제도 확대했는데, 이 법안은 말 그대로 양원의 절충안이지만, 조금이라도 반대가 있어도 연말까지 법안 통과가 어려운 상원 공화당에 대한 배려이기도 하다 아울러 조세개혁법에는 트럼프 대통령과 공화당의 오랜 염원인 건강보험이 없는 개인에 대한 연방정부의 벌금을 없애는 조항이 포함돼 있어 대통령 말대로 “본질적으로 오바마케어를 폐지”하게 됐다

법인세 개혁의 하이라이트 중 하나였던 법인세율 인하는 결국 21%의 균일세율로 결정되었습니다 이 세율은 카지노 가입머니 행정부가 주창한 경제협력개발기구(OECD) 평균 법인세율(2234%)보다 낮고, 법인세 실효세율 역시 G7, G20보다 낮다(그림 1)

참고:

지방세는 2017년 OECD 공시값(601%)을 사용하세요

출처:

조세재단 및 OECD의 JETRO가 작성함

또한, 통과 법인에 대한 카지노 가입머니 공제 적용 및 5년 이내에 자본 투자에 대한 일시 감가 상각을 허용하는 조치 등 기업 활동에 직접적인 영향을 미치는 기타 개정 사항이 주목을 받고 있습니다(표 2) 입법 과정에서 업계 단체들은 제안된 개정안에 대해 우려를 표명하거나 입법자들과 로비 활동을 강화하는 모습을 보였습니다 그러나 법안 통과에 대해 전국제조업협회, 전국중소기업협회 등 많은 업계 단체들은 대체로 법안 통과를 환영하는 성명을 발표해 일부 산업이 다소 어려움을 겪을 수 있지만 결과적으로 변화는 미국 재계가 의도한 바가 됐다는 점을 시사했다

다음으로, 국제 조세 제도에 관심을 돌리면, 이 계획에는 카지노 가입머니 대통령이 한동안 비난했던 2조 달러가 넘는 것으로 추정되는 미국 기업의 해외 보유 자금의 본국 송환을 장려하는 조치와 많은 OECD 국가에서 채택한 영토 조세 제도로의 전환이 포함되어 있습니다

또한 2015년 10월 BEPS(기본 침식 및 이익 이동: 과세 기반 잠식 및 이익 이동 조치(참고)에 관한 최종 보고서가 공개되었으며, 미국도 다국적 기업의 탈세에 대한 조치를 취할 것을 촉구하고 있습니다 이러한 상황에서 이자지급 공제 한도를 확대하기 위한 조치가 취해졌는데, 이는 국내 조세제도의 조화를 위해 각국이 협력해야 하고, 미국 기업이 해외 저세율 국가에서 세계적으로 경쟁력 있는 소프트웨어 기술, 특허 및 기타 무형자산(글로벌 무형자산 저세율 소득)을 통해 벌어들인 해외 소득에 대한 카지노 가입머니을 강화하는 조치가 취해졌다 또한, 수익의 해외이전을 억제하는 기반잠식세(BEAT:기지 침식 및 남용 방지세)은 다국적 기업의 과세 기반 잠식 및 이익 이동을 방지하기 위한 노력의 일환으로 설립되었습니다

그러나 해외 무형 자산 소득에 대한 낮은 세율 적용이 사실상 세계 무역 기구(WTO) 시스템에 따른 수출 보조금이라는 5대 유럽 국가(영국, 프랑스, ​​독일, 이탈리아, 서방)로부터 우려의 목소리가 있습니다 이 때문에 2018년 이후에도 이 문제가 계속 논란이 될 점을 배제할 수 없지만, 공화당과 카지노 가입머니 대통령 입장에서는 세제개편 실현과 오바마케어 본질적 폐지는 공화당의 성과는 물론이고 2018년 중간선거를 앞두고 유권자들에게 어필할 수 있는 완벽한 선물이 됐다고 할 수 있다

예상 카지노 가입머니 감면 효과는 다양함

양원제 협의회에서 발표한 문서에 따르면, 이 카지노 가입머니 개혁에 따른 카지노 가입머니 감면 규모는 개인 조세 시스템에서 1조 1,266억 달러, 법인세 시스템에서 6,538억 달러의 카지노 가입머니 감면, 국제 조세 시스템에서 3,244억 달러의 수입 증가를 포함하여 2027년까지 10년 동안 1조 4,560억 달러에 달할 것입니다 또한, 2017년 12월 15일 의회예산처는 세제개편으로 인해 향후 10년간 1조 4,549억 달러의 예산적자가 발생할 것이라는 추정치를 발표했고, 몇몇 민간 연구기관에서도 예산적자에 미치는 영향과 경기부양 효과에 대한 추정치를 발표했다(그림 2)

참고:

동적 점수 계산을 위한 전제 조건은 기관에 따라 다릅니다

출처:

조세 합동 위원회와 책임 있는 연방 예산 위원회에서 발행한 자료를 바탕으로 JETRO에서 작성

책임 있는 연방 예산 위원회 및 벤 워렌 예산 모델 추정에서는 개인 소득세 감면과 같은 시간 제한 조치가 연장되어 잠재적인 추가 비용이 5,700억~7,250억 달러(추정에 포함됨)에 달할 것으로 가정합니다 세제개편에 따른 경제성장으로 인한 세수 반등 효과를 고려한 동적점수법(Dynamic Scoring)을 활용한 추산에 따르면 재정적자는 448억~1조7970억 달러로 산정기관에 따라 차이가 있다 또한 향후 10년간 국내총생산(GDP) 증가 효과는 연평균 000%가 될 것으로 예상된다(효과가 거의 없음)을 029%로 조정합니다

일본 기업의 기대의 목소리

경제 성장으로 인한 수입 증가로 카지노 가입머니 감면으로 인한 수입 감소를 보상하려는 트럼프 행정부의 경우 기업 자본 투자와 개인 소비를 늘리는 것이 필수적이지만, 법안이 의회에서 통과됨에 따라 일부 미국 기업은 이미 자본 투자와 직원을 위한 임시 보너스를 발표했습니다 통신 대기업 AT&T는 2018년 국내에 10억 달러를 추가로 투자하고 20만명 이상의 국내 직원들에게 1000달러의 보너스를 제공할 것이라고 20일 밝혔다 보잉(항공), 컴캐스트(통신), 웰스파고(금융), 뱅크오브아메리카(금융) 등 다른 기업들도 직원 임금을 인상하고 인적자원 개발에 투자하겠다고 밝혔다 한편, 재보험사인 르네상스 쓰리(Renaissance Three)는 일부 이연 법인세 자산의 상각으로 인해 순이익이 4000억 달러 감소할 것으로 예상한다고 밝혔습니다

그럼, 일본 기업의 동향은 무엇입니까? JETRO가 2017년 10월부터 11월까지 진행한 '미국 진출 일본 기업 조사'에 따르면, 카지노 가입머니 행정부 정책 중 세제에 대한 관심이 806%로 가장 높았고, 감세에 대한 기대도 드러났다 다만, 감세를 통한 추가 투자에 대해서는 신중한 태도도 눈에 띈다 법안이 제정된 이후 많은 기업들이 세심하게 세무계획(세무전략)을 진행하고 있는데, 과연 정부가 의도한 조치를 취할지 귀추가 주목된다

카지노 가입머니 개혁은 고소득자에게 특혜를 준다는 비판을 받아 국내 여론의 지지도가 낮다고 합니다 그러나 안정적인 경제성장과 인구가 증가하는 유일한 선진국인 미국에서는 세제 개혁을 통해 전 세계 부의 더 많은 것을 미국으로 끌어들이는 시스템을 만든 공화당 지도자들의 정치적 능력은 찬반 양론이 있지만 칭찬할 만하다고 할 수 있습니다

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참고:

OECD 조세위원회는 다국적 기업이 국제 조세 제도의 격차와 허점을 이용하여 조세 회피를 통해 조세 부담을 줄이는 문제를 해결하기 위해 2012년 6월 "BEPS 프로젝트"를 시작했으며, 이 프로젝트에서는 국제 조세 규정을 논의했습니다