온라인카지노 제도

법인 세율 (법인세）

법인 세율은 25%(과세 소득 £250,000 이상) 및 19%(과세 소득 £50,000 미만)입니다 자산이 £50,000 이상 £250,000 이하인 기업은 회계 기간 및 관련 회사 수에 따라 19% 이상 25% 미만의 세율을 감면받게 됩니다

*링 펜스 소득(영국 영토의 유전 개발 프로젝트에서 얻은 수익)에 대한 세율은 다음 섹션을 참조하세요

• 영국 정부: 법인세/개요 (법인세）
• 영국 정부: 법인세율/세율 (법인 세율 및 구제）
• 영국 정부: 법인세율, 세율 및 공제 (법인 세율 및 수당）
• 영국 정부: 법인세율 인하 (법인세에 대한 한계 구제）

연구 및 개발 온라인카지노 인센티브

법인세를 계산할 때 자본 지출은 연구 개발 비용으로 공제되며 적격 연구 개발 비용은 공제 또는 환불 대상이 됩니다

제트로:영국 온라인카지노 시스템 연구 개발 인센티브 온라인카지노 시스템(383KB)

창의산업 온라인카지노 공제

법인세를 계산할 때 특정 조건이 충족되면 영화, 애니메이션, 고급 TV 프로그램, 어린이 TV 프로그램, 비디오 게임, 공연 예술, 오케스트라, 박물관, 갤러리 등과 같은 창조 산업의 제작 및 개발 비용의 일부가 공제될 수 있습니다

제트로:영국 조세 제도 창조산업 조세 인센티브(739KB)

특허박스 시스템

영국 또는 유럽에서 부여된 특허, 농업 및 의약품 지적재산권(IP)(디자인권 및 상표권 제외)에서 얻은 이익에서 일반 비용(인건비, 토지 및 건물 비용, 마케팅 비용 등)을 공제한 금액(관련 지적재산권 이익관련 IP 이익:RIPP)에는 10%의 법인세율이 적용됩니다

• 영국 정부: 특허 박스 시스템 (특허 상자를 사용하여 이익에 대한 법인세를 줄이세요）

링 울타리 소득

과세 소득이 £250,000 이상인 회사의 경우, 울타리 소득(영국 영토의 유전 개발 프로젝트에서 얻은 이익)에 대한 세율은 30%입니다
이 외에도 추가 온라인카지노(추가 요금) 10%와 에너지(석유 및 가스) 이익세(주) 25%가 징수됩니다

귀하의 과세 소득이 £50,000 미만인 경우, 울타리 소득세율은 19%입니다 과세 소득이 £50,000 이상 £250,000 미만인 회사에 대한 공제(한계적 구제)이며 공제율은 11/400입니다

(참고) 에너지(석유 및 가스) 이익세는 2022년 5월에 발표되었으며 2022년 7월에 제정되었습니다 이는 2025년 12월 31일까지 석유 및 가스 회사의 경계 이익에 대한 한시적인 온라인카지노이며 80%의 투자 공제를 포함합니다 2023년 1월 1일부터 세율은 35%로 인상되고 투자 공제는 29%로 인하된다 2024년 11월 1일부터 세율을 38%로 인상하고, 기간을 2030년 3월 31일까지 연장합니다

• 영국 정부: 울타리 소득세 (석유 및 가스: Ring Fence Corporation Tax）
• 영국 정부: 법인세율, 세율 및 공제 (법인 세율 및 수당）
• 영국 정부: 석유 및 가스(추가세) (석유 및 가스: 추가 요금）
• 영국 정부: 에너지(석유 및 가스) 소득세(정책 문서 에너지(석유 및 가스) 이익 부과금）

우회 이익세 (전환된 이익세:DPT)

영국에서 해외 조세 피난처로 이익을 이전하는 다국적 기업을 대상으로 2015년 4월 1일부터 새로운 세율이 도입될 예정이며, 세율은 2023년 4월 1일부터 31%가 됩니다

• 영국 정부: 전환 이익 온라인카지노 지침 (전환된 이윤세: 내용）
• 영국 정부: 2023년 4월 1일부터 전환 이익 세율 변경(2023년 4월 1일부터 전환 이익 세율 변경）

영국은 이중 과세를 피하기 위해 100개 이상의 국가와 조약(조세 조약)을 체결했습니다
이 조세 조약의 주요 내용에는 투자 소득(배당금 및 이자) 및 로열티(저작권, 특허권) 지불에 대한 원천 국가 온라인카지노의 감면 및 면제가 포함됩니다

• 영국 정부: 양자 간 조세 조약에 서명한 국가 목록(조세 조약）

원래 일본-영국 조세 조약은 1963년에 발효되었고, 첫 번째 포괄적 개정 조약은 1970년, 두 번째 포괄적 개정 조약은 2006년, 그리고 새로운 개정 의정서는 2014년 12월 12일에 발효되었습니다
2014년 개정에서는 이자에 대한 일반 면제를 포함하여 투자 소득에 대한 면제 및 면제 범위를 확대하고 사업 이익 과세에 관한 새로운 조항을 도입했습니다
또한, 과세 당국 간 상호 협의를 위한 중재 시스템과 상대방 국가로부터 온라인카지노을 상호 징수하는 메커니즘을 도입하는 등 양국 과세 당국 간의 협력 관계가 강화되었습니다

• 영국 정부: 영국-일본 조세 조약 (일본: 조세 조약) (2018년 11월 13일 작성)
• 영국 정부: 기업을 위한 조세 조약 지침 (기업 및 기타 문제에 대한 이중 과세 구제 청구) (2016년 8월 18일 작성)
• 일본, 외무부:일본-영국 조세조약 개정 의정서 발효(2014년 11월 13일자)
• 일본, 재무부:일본-영국 조세조약 개정 의정서(158KB)(2013년 12월 17일자)

이 개정 프로토콜에 따라 원천징수된 소득에 대한 온라인카지노은 2015년 1월 1일부터 적용됩니다
일본에서는 원천징수세가 적용되지 않는 소득에 대한 온라인카지노이 2015년 1월 1일 이후 시작되는 각 과세 연도의 소득에 적용되며, 영국에서는 법인의 경우 2015년 4월 1일 이후 시작되는 각 과세 연도의 소득(개인의 경우 2015년 4월 6일 이후)에 적용됩니다
조세 조약을 적용하고 온라인카지노 감면 또는 감면을 받으려면 세무 당국에 통보해야 합니다

• 일본 국세청: 일본-영국 조세 조약에 대한 해설 “원천소득세 개정요약(201KB)” (2014년 12월)
• 일본 국세청:제2888호 조세조약에 관한 신고서 제출(원천세 관련)
• 일본 국세청:No2889 조세조약 관련 원천징수세 환급요청
• 일본 국세청:혜택 조건에 관한 부록(양식 17)

사업 세율(비거주 자산에 대한 재산세)

비거주(사업) 자산(상점, 사무실, 창고, 공장 등)에 평가 가치를 기준으로 부과되는 고정 재산세입니다 최근 몇 년 동안 스코틀랜드 정부와 기타 조직에서는국외 요금）" 사용됩니다
세액은 잉글랜드와 웨일스, 스코틀랜드와 북아일랜드에서 다르게 계산됩니다
잉글랜드와 웨일스에서는 중앙 정부의 VOA(평가 사무소), 스코틀랜드에서는 각 지방 당국의 토지 평가 사무소, 북아일랜드에서는 동일한 정부의 토지 및 재산 사무소가 시장 연간 임대 가치를 기준으로 과세 가치 평가를 기준으로 온라인카지노을 계산합니다
또한 온라인카지노 평가는 약 5년마다 검토되었으며 잉글랜드, 웨일스, 스코틀랜드 및 북아일랜드에서는 2023년 4월 1일에 개정되었습니다

JETRO 지역 분석 보고서 “영국에 투자 할 때 서닉 카지노 요금을 받아야합니다” (2019년 2월 1일)

비즈니스 요율에 대한 정보

1. 잉글랜드 및 웨일즈
   영국 정부: 기업 요금 안내 (비즈니스 요율）
2. 스코틀랜드
   스코틀랜드 정부: 비거주자 재산세 지침 (국외 요금 안내）
3. 북아일랜드
   북아일랜드 정부: 사업 세율 (비즈니스 요율에 대한 도움 제공）

세율 및 토지평가가를 확인할 수 있는 페이지(우편번호, 주소, 거리명 등으로 검색 가능)

1. 영국
   • 영국 정부: 비즈니스 요율 추정(비즈니스 요율 추정）
   • 광역 런던: 비거주 부동산 요금 (청구서 계산 방법）
   • 교차로 건설로 인한 가격 인상 (Crossrail 지불: 사업 요금 보충）
   • 사업용 토지 감정가 확인 (비즈니스 요율 평가 찾기）
2. 웨일즈
   • 웨일스 정부: 사업 세율 (비즈니스 요금）
   • 비즈니스 웨일즈: 웨일즈의 비즈니스 세율 (웨일즈의 비즈니스 요금）
   • 웨일스 정부: 토지 평가 추정 (비즈니스 요율 추정）
3. 스코틀랜드
   스코틀랜드 정부:
   • 비주거용 부동산 가격 안내 (국외 요금 안내）
   • 과세 평가 가치 및 세율 계산 방법 (평가 가능한 가치와 요율이 계산되는 방법）
   • 스코틀랜드 평가 연구소: 사업 요율 및 특정 토지 평가 (스코틀랜드 평가사 협회 포털）
4. 북아일랜드
   • 북아일랜드 정부: 사업 세율 (비즈니스 요율）
   • 북아일랜드 재무부 (재무부): 특정 세액 계산 "사업 세율 승수"(비율 파운드）
   • 북아일랜드 정부: 온라인카지노은 어떻게 계산됩니까? (내 요금 계산 방법）

(표) 부동산 감정가에 따른 사업세율(승수, 2024)

영국

지역	세율
	부동산 감정가 £51,000 미만	부동산 감정가 £51,000 이상	부동산 감정가 £75,000 이상
그레이터 런던 외부	0.499	0.546	0.546
광역 런던: 도시 이외(참고 1)	0.499	0.546	0.566
광역 런던: 도시	0.517	0.564	0.584

스코틀랜드

지역	세율
	부동산 감정가 £51,000 미만	부동산 감정가 £51,000 이상 100,000파운드 미만	부동산 감정가 100,000파운드 초과
스코틀랜드(모든 지역)	0.498	0.545	0.559

웨일즈 및 북아일랜드

지역	세율(균일)
웨일즈(모든 지역)	0.562
북아일랜드(참고 2)	0.5459～0.672415

(주 1) City는 City of London의 약어입니다
(주 2) 행정 구역에 따라 다릅니다 행정구역 세율 + 해당 행정구역이 속하는 지방세율입니다

지역별 사업세 감면/면제에 대하여

1. 영국(영국 정부):비즈니스 요율 구제
2. 스코틀랜드 정부:비국내 요금 완화
3. 웨일즈 정부:웨일즈의 비즈니스 요금
4. 북아일랜드 사업 정보:비즈니스 요율에 대한 도움 제공

영국에서는 사업 세율 면제가 주거용 부동산, 농지, 농장(어업 시설 포함), 장애인 훈련 시설 및 종교 시설로 제한됩니다

사업 세율에 대한 감면 및 면제가 있으며 각 자치 정부는 감면 대상과 온라인카지노 면제 대상을 자체 재량에 따라 결정합니다 4개의 행정 기관에는 중소기업 부동산(SBRR)에 대한 면제, 빈 부동산에 대한 면제, 자선 단체, 지역 발전에 기여하는 아마추어 스포츠 클럽, 인구 밀집 지역에 대한 면제 등 공통 면제 및 면제가 있습니다

Enterprise Zone의 비즈니스 요금 인하

산업 개발을 목적으로 엔터프라이즈 구역(EZ)으로 이전하는 회사는 관련 지방 정부의 재량에 따라 사업 요율이 감소됩니다

영국 정부: 기업 구역의 사업 요금 인하 (비즈니스 요율 완화 - 엔터프라이즈 영역）

제트로:2025년 시행되는 주요 사업비율 인하 조치(641KB)

부가가치세(VAT)

부가가치세(VAT) 세율에는 세 가지 유형이 있으며 이는 일본의 소비세에 해당합니다 세율 및 적용 항목은 다음과 같습니다

분류	세율	아이템
표준 세율	20％	대부분의 제품 및 서비스
감면된 세율	5％	가정용 연료, 전기, 어린이 시트 등
제로 세율	0％	식품(일부 예외 있음), 아동복, 수돗물, 신문, 의약품, 주거용 건물 등

또한 면세 항목(의료, 교육, 우편, 금융, 보험 등)과 VAT가 부과되지 않는 비과세 항목(기부금, 무료 복지 서비스, 공공 기관 통행료 등)이 있습니다
담배, 알코올, 탄화수소유 등에는 별도의 소비세가 적용됩니다 품목별로 세율이 다릅니다
또한 지난 12개월 동안 과세 대상 거래 금액이 £90,000를 초과한 경우 HM Revenue and Customs(HMRC)에 등록해야 합니다

• 영국 정부: 부가가치세율(개요) (부가가치세비율）
• 영국 정부: 부가가치세율과 품목 및 서비스 (부가가치세다양한 상품 및 서비스에 대한 요금）
• 영국 정부: VAT 등록 (VAT 등록）

개인소득세 (소득세）

소득세는 과세 연도(4월 6일부터 다음 해 4월 5일까지) 동안 영국 거주자의 소득과 초과 누진세 제도를 사용하여 비영국 거주자의 영국 소득에 부과됩니다(금액이 특정 기준을 초과하는 경우 초과 금액에만 더 높은 세율이 적용됩니다)

제트로:영국 기타 조세 제도 개인 소득세(216KB)

• 영국 정부: 개인 소득세(소득세）
• 영국 정부: 개인 소득세율 및 공제(소득세율 및 개인 수당）

영국 거주자가 되려면 과세연도 동안 영국에서 최소 183일을 보냈거나, 과세연도 동안 영국에서 최소 91일 동안 주 거주지를 갖고 해당 거주지에서 최소 30일을 보냈어야 합니다
영국 거주자는 영국 외 해외 소득에 대해서도 온라인카지노을 납부할 의무가 있습니다 그러나 비영주권자는 전세계 소득세 또는 송금 기준 과세를 선택할 수 있습니다 2025년 4월 6일부터 기존 비영주자 제도가 폐지되고 새로운 제도가 도입되오니 참고하시기 바랍니다외국 소득 및 이익:FIG" 시스템이 도입되었습니다 지난 10년 동안 영국에 거주하지 않은 경우 영국 도착 후 첫 4년 동안 영국 이외의 소득이나 이득에 대해 세금이 면제됩니다 그 이후에는 전 세계 소득에 대해 과세됩니다
귀하가 영국 거주자가 아닌 경우 영국 원천 소득에 대해서만 과세됩니다

지방세(지방세）

지방세는 주거용 부동산의 평가 가치에 부과됩니다 이는 일본의 재산세와 유사하지만 임차인도 납부의무가 있으며, 동시에 해당 부동산이 별장 등 주 거주지가 아닌 경우에도 면제가 있지만 납부도 의무입니다

영국에는 개인소득세에 대한 지방세가 없으므로 사실상 개인소득세에 대한 지방세와 같습니다
잉글랜드, 스코틀랜드, 웨일즈, 북아일랜드에서는 세율이 다르게 계산된다는 점에 유의하세요

제트로:영국 기타 조세위원회 온라인카지노(353KB)

토지 및 부동산 취득에 대한 온라인카지노(인지세)

토지나 부동산을 구입할 때 토지 인지세 (인지세 토지세:SDLT), 그러나 스코틀랜드에서는 토지 및 건물 거래세(토지 및 건물 거래세), 그러나 웨일스 토지 거래세(토지거래세)에 온라인카지노이 부과됩니다
부동산 취득금액(구매 가격), 감정가(고려) 또는 임대권취득금액(리스 구매 가격, “리스 프리미엄'), 초과누진세율 제도에 따라 과세됩니다

제트로:영국 기타 조세 제도 토지 및 부동산 취득에 대한 온라인카지노(인지세)(394KB)

• HM 수익 및 관세: 토지 인지세 계산 (인지세 토지세 계산(SDLT)）
• 영국 정부: 토지 인지세 (인지세 토지세）
• 스코틀랜드 정부: 토지 및 건물 거래세 (토지 및 건물 거래세）
• 웨일스 정부: 토지거래세(토지거래세율 및 범위）

디지털 서비스세(디지털 서비스세）

2020년 4월 1일부터 영국 정부는 다양한 디지털 서비스 사업의 수익 중 영국 사용자로부터 발생한 수익에 대해 온라인카지노을 도입할 예정입니다
이 온라인카지노은 전 세계적으로 £5억 이상의 수익을 올리는 소셜 미디어 서비스, 검색 엔진 및 온라인 마켓플레이스를 제공하는 회사에 적용되며, 이 중 £25m 이상이 영국 사용자에게서 발생합니다
영국 사용자가 £2,500만 이상 벌어들인 수익에 대해 2%의 온라인카지노이 부과됩니다
``영국 사용자''는 일반적으로 영국에 위치하거나 영국에 설립된 개인 또는 기타 법인으로 정의됩니다 세액은 법인그룹별로 계산되지만, 그룹 내 개별기업에는 기여도에 따라 온라인카지노이 부과됩니다 또한 회사가 영국에 법인세를 부과할 수 있는 기지를 가지고 있는지 여부는 중요하지 않습니다
디지털 서비스세 도입 이후 영국 정부는 다국적 기술 기업에 대한 온라인카지노이 국제 법인세 개혁을 통해 해결되어야 한다는 견해를 표명했으며, G20, OECD 등에서 논의를 통해 조치가 이루어지면 온라인카지노을 폐지하겠다는 의사를 밝혔습니다

• 영국 정부: 디지털 서비스세(디지털 서비스세:상세 정보）
• 영국 정부: 디지털 서비스세 도입 (디지털 서비스세）
• 영국 정부: 디지털 서비스세 적용(디지털 서비스세 등록이 필요한지 확인）
• 영국 정부: 디지털 서비스 온라인카지노 매뉴얼(디지털 서비스세 매뉴얼）

JETRO 기사 “미국이 디지털 과세를 해결하기위한 추가 관세 제안; 카지노사이트 국제 협의를 계속 함으로써이 문제를 해결한다고 주장한다” (2021년 3월 31일자)
JETRO 기사 “카지노 가입머니 즉시지급 재무 장관 회의, 법인 세율 15% 이상, 10% 이익률에 대한” (2021년 6월 7일자)
JETRO 기사 “USA는 디지털 과세에 관한 5 개의 유럽 탠 카지노와 동의합니다. USTR은 정지 ​​된 추가 관세 조치의” (2021년 10월 22일자)

기타 사업 관련 온라인카지노

사업과 관련된 기타 온라인카지노은 영국 정부 웹사이트에서 확인할 수 있습니다

• 영국 정부: 사업 관련 온라인카지노(사업세）

JETRO 조사 보고서 “영국 회계 및 카지노 토토 안내서 | 연구 보고서」

프리포트의 각종 온라인카지노 감면

Freeport의 다양한 세금 감면 및 면제에 대한 정보는 "외국인 카지노 사이트 인센티브 | 영국 - 유럽 - 국가 및 지역별보기 -Jetro참조

투자지역 각종 온라인카지노 감면

'투자지역'은 2023년 봄 예산(2023년 3월 15일)에서 발표되었으며 지역 경제 활성화를 목표로 지정되었습니다 이스트(NECA), 사우스요크셔시티(SYMCA), 웨스트미들랜즈(WMCA), 웨스트요크셔(WYCA), 이스트미들랜즈(EMCCA) 및 티스밸리(TVCA)) 2025년 8월 19일 현재 정부는 TVCA를 제외한 7개 지역에 대한 최종 계획에 합의했습니다 스코틀랜드에서는 글래스고와 북동부 지역(애버딘 주변), 웨일스의 남동부(카디프와 뉴포트 주변), 북부(렉섬과 플린트셔) 두 곳이 지정되었습니다 북아일랜드에서는 확장된 투자 지역의 창설이 고려되고 있습니다
투자 지역에서는 사업 활성화를 위해 규제 완화 및 온라인카지노 인센티브가 계획되어 있습니다 영국에서는 온라인카지노 인센티브가 도입됩니다(온라인카지노 감가상각에 대한 감가상각 우대 적용, 건물 및 구조물 감가상각에 대한 특별 조치, 인지세, 사업 세율 및 부동산 취득 시 고용주에 대한 국민 보험료 인하)

• 영국 정부: 투자 지역(영국의 투자 지역）
• 영국 정부: 투자 지역 지도(투자지역 지도 및 투자지역 납세지）
• HMRC: 투자 지역 정보 팩(투자 지역 정보 팩(207KB)）