라바 카지노 제도

법인 이윤세

법인 이윤세는 일본의 법인세에 해당하며 국세기본법 제25장에 규정되어 있습니다 일반 세율은 25%입니다 이 금액 중 7%(2025~2030년 8%)는 연방정부 예산에, 18%(2017~2030년 17%)는 지방정부 예산에 배정된다
지방정부는 국세기본법에 규정된 경우(경제특구, 경제특구, 우선개발지역, 지역투자사업 등)에 지방정부 예산에 할당된 세율을 낮출 수 있습니다 또한, 2019년 1월 1일까지 지방자치단체는 국세기본법에 의거하지 않고 세율을 인하할 수 있었지만(2017년까지 135%, 2017년부터 2022년까지 125%), 2019년 1월 1일부터 도입된 이러한 인하세율은 2024년 말까지 만료됩니다 원칙적으로 세액은 일정 금액에서 일정 금액을 차감하여 계산됩니다 소득의

배당금, 이자 등에 대한 과세

배당금 및 증권 거래와 납세자가 외국 조직인 경우 일반 세율 외에 특별 세율이 적용됩니다 납세자에는 세 가지 유형이 있습니다 라바 카지노 조직(라바 카지노 국내법에 따라 설립된 외국 회사 포함), 라바 카지노에 고정 사업장(PE)을 갖고 있는 외국 조직, 라바 카지노에 고정 사업장이 없지만 라바 카지노 원천에서 소득을 얻는 외국 조직입니다 외국 조직이 라바 카지노에서 정기적으로 사업을 수행하는 사무실, 시설 등은 일반적으로 고정 시설로 간주됩니다 또한, 외국회사가 고정사업장을 갖고 있지 않더라도 일정 조건을 충족하면 원천징수세가 부과될 수 있습니다 적용되는 세율은 조건에 따라 다릅니다

예를 들어, 20% 세율은 라바 카지노에 위치한 부동산 매각, 자산이 라바 카지노에 위치한 부동산의 50%로 구성된 라바 카지노 회사의 주식 또는 지분 매각, 또는 그러한 주식 또는 지분을 기본 자산으로 사용하는 금융 파생상품 매각에 적용됩니다 20% 세율은 라바 카지노 기업이 발행한 회사채 이자(단, 국채 및 지방채 이자율은 발행일 및 만기일에 따라 15%, 9%, 0%로 과세됨), 잉여재산에 대한 배당금, 라바 카지노에서 사용되는 지적재산권에 대한 로열티에 적용됩니다

외국 조직이 라바 카지노 회사로부터 배당금을 받는 경우 15%의 세율이 적용됩니다 라바 카지노 기업과 라바 카지노 거주자(개인)가 라바 카지노 또는 외국 기업으로부터 받는 배당금에는 13%의 세율이 적용됩니다 다만, 배당금 지급인이 라바 카지노 기업인 경우, 배당금 지급인이 다른 기업으로부터 받은 배당금 총액에 따라 세액이 조정됩니다 배당금을 받는 라바 카지노 회사가 연속 365일 동안 배당금을 지급하는 회사 자본의 50% 이상을 보유하는 경우 법인 이윤세를 납부하지 않습니다 다만, 특정 국가(주로 조세피난처)의 기업은 제외됩니다

일본-라바 카지노 조세 조약이 중단됨에 따라 일본에 대한 이자, 배당금 및 로열티 지불에는 라바 카지노 법률에 규정된 세율에 따라 원천세가 적용되며 항공 및 해상 운송에 대한 세율 인하도 폐지됩니다

러시아에는 기본 국세법에 규정된 대로 연방, 지방, 지방자치단체세가 있습니다 연방세에는 부가가치세, 소비세, 법인소득세, 개인소득세, 지하자원 이용세, 물 이용세, 야생생물 및 수생생물자원 이용세, 인지세 등이 포함됩니다 지방세에는 법인재산세, 교통세, 도박세, 지방세에는 토지세, 개인재산세, 소매세, 관광세가 포함됩니다 주요 라바 카지노의 개요는 다음과 같습니다 현재 러시아에서는 지적재산권에서 발생한 특정 이익을 제외하고 상속에 과세되지 않습니다

부가가치세(국세기본법 제21장)

국세기본법에서 별도로 규정한 경우를 제외하고 라바 카지노로의 물품 수입, 라바 카지노 내 물품의 구매 및 판매, 기타 양도 및 서비스 제공에 대해 부가가치세가 부과되며 기본 세율은 20%입니다
그러나 식품, 아동용 제품 및 일부 의료 장비를 포함한 특정 상품, 서비스 및 서비스에는 10%의 감소된 세율이 적용되며, 상품 수출에는 일반적으로 0%의 세율이 적용됩니다
또한 필수 의료 장비, 의료 서비스, 교육 서비스, 은행 서비스 등은 부가가치세가 면제됩니다

납세자는 러시아에서 부가가치세가 적용되는 거래를 수행한 법인 및 개인입니다 그러나 러시아에 라바 카지노 등록을 하지 않은 외국 기업이 러시아 기업에 서비스를 제공하고 부가가치세 납부 의무가 발생하는 경우 해당 서비스의 구매자인 러시아 기업은 원천적으로 부가가치세를 납부할 의무가 있습니다

사회 보험료 제도(구 통합 사회세)

2010년 1월 통합사회세제도가 폐지되고 새로운 사회보험료제도가 도입되었습니다 기존의 통일사회세와 마찬가지로 납세자를 고용주로 하고, 보험료는 급여액을 기준으로 산정하는 것을 원칙으로 합니다

2023년 1월 1일부터 연기금, 사회 보험 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 종합 보험료는 급여의 30%이지만, 경우에 따라 우대 조치가 적용될 수 있습니다 그러나 2024년 10월 31일자 연방 정부 결정 제1457호에 따라 2025년 1월 1일부터 위에 언급된 보험료의 연봉 기준액은 2,759,000루블이 되며, 이를 초과하는 급여에는 151%의 보험료가 적용됩니다 2023년부터 연금기금과 사회보험기금이 통합되어 연금사회보험기금(사회기금)을 구성하게 됩니다 보험료는 세무당국이 관리합니다

소비세(국세기본법 제24조)

소비세는 석유 제품, 에틸 알코올, 주류, 담배, 승용차 등의 판매(수출 포함)에 부과되며 특정 세율이 적용됩니다

법인재산세(국세기본법 제30조)

법인 재산세는 고정 시설을 통해 라바 카지노에서 사업 활동을 수행하거나 라바 카지노(대륙붕 및 배타적 수역 포함)에 고정 자산으로 위치한 부동산(토지 제외)을 보유한 라바 카지노 기업 및 외국 조직의 고정 자산 금액에 부과됩니다 세율은 연방 헌법에 의해 정해지며 22%를 초과할 수 없습니다

특별과세제도

러시아 세금 시스템에서는 일반적으로 적용되는 세금 시스템 외에도 위에 언급된 각 세금을 적용하기 위해 여러 "특별 세금 시스템"이 설정되었습니다 구체적으로는 주로 중소기업을 대상으로 하는 간이과세제도와 대규모 지하자원 개발사업 추진을 위해 구축된 생산물분배제 관련 특별과세제도가 있다

간소화된 조세제도(국세기본법 제26조의2)

간이과세 제도는 일정 규모의 회사(종업원 130명 이하, 연간 매출 4억 7천만 루블 이하, 고정 자산 가치 2억 루블 이하, 기타 요건을 충족하는 회사, 은행, 보험 등에 종사하고 투자자가 주식 또는 지분 25% 이상을 보유하고 있는 회사)에만 적용됩니다 개인(고용 회사 등 제외)과 자영업자가 신청하는 제도입니다 법인소득세(자영업자의 경우 개인소득세), 부가가치세(매출액이 6천만 루블을 초과하지 않는 기업에만 적용되고 수입 제외), 사회보험료(연금 지급 제외)를 대신하는 통합세 이 경우 적격자는 총소득 방식(공제 없음, 세율 6%) 또는 순소득 방식(일부 지출은 총소득에서 공제됩니다 일반 세율은 15%이나 납세자 유형에 따라 각 연방 기관에서 개별 세율을 5~15% 범위 내에서 설정할 수 있음)을 선택하여 세무 당국에 적용해야 합니다

제품 공유 시스템

제품 공유 시스템은 1995년 12월 30일자 연방법 No 225-FZ "생산 공유 계약(PSA)"(PSA 법률)에 기초한 특별 시스템 및 특별 세금 시스템입니다 정부가 특정 광산 지역의 광물을 탐사, 시험, 채굴할 수 있는 독점권을 투자자에게 부여하고, 수확된 자재(제품)를 투자자와 정부가 분배하는 제도입니다 최근까지 이 제도는 동법에 조부조항(신규 제정 이후에도 기득권을 인정)을 규정하고 투자자의 조세부담을 경감하는 조치를 취하는 등 자원개발사업에 대한 외자유치 수단으로 여겨졌다

생산 공유 시스템 하에서 구현되는 프로젝트의 경우, 투자자와 국가 간에 제품을 공유할 때 "전통적인 공유 방법" 또는 "직접 공유 방법"이 적용됩니다
"전통적인 공유 방식"에서는 프로젝트 비용을 충당하는 데 사용되는 보상 제품과 유용한 광물 추출세를 지불하는 데 사용되는 제품이 총 생산량에서 공제되고 나머지 생산량은 정부와 투자자가 나눕니다 이 경우, 투자자의 소유 제품에 대해 법인소득세가 부과됩니다 또한, 부가가치세, 소비세, 기타 세금이 부과되나 대부분 환급 대상으로 되어 있습니다(단, 유용광물채취세 및 법인세는 환급되지 않습니다)

"직접 공유 방식"은 개발 비용을 차감하지 않고 정부와 투자자 간에 제품의 전체 금액을 공유하는 제품 공유 시스템의 방법입니다 이 경우 대부분의 세금이 면제됩니다 그러나 2003년 개정으로 인해 절차와 요건이 더욱 복잡해졌습니다

IT 산업을 위한 라바 카지노 인센티브

2021년 1월 1일부터 컴퓨터 소프트웨어, 데이터베이스 및 기타 서비스를 개발 및 판매하는 러시아의 IT 회사와 전자 부품 및 장비를 개발하는 러시아의 IT 회사에 대해 세금 인센티브가 도입되었습니다(2020년 7월 31일자 연방법 No 265-FZ, "국세 기본법 제2부에 대한 개정") 구체적으로 법인세율은 연방정부 예산에 할당된 부분의 5%이며, 지방정부 예산 부분은 세금이 면제된다 또한, 사회 보험료에 대해 인하된 세율이 도입되었습니다 연기금 급여의 6%, 사회 보험 기금의 경우 15%, 연방 의무 의료 보험 기금의 경우 01%입니다 원칙적으로 컴퓨터 소프트웨어 및 데이터베이스에 대한 지적재산권 양도에 대한 부가가치세가 면제됩니다

기타(초과이윤세)

2023년 8월 4일자 연방법 414-FZ "초과 이윤세 정보"에 따라 원칙적으로 2018-2019년 평균 이익을 초과하는 2021-2022년 평균 이익 부분에 10%의 세율이 과세되었습니다 한 번 수집) 또한 석유, 가스, 석탄 채굴에 종사하는 회사와 기타 일부 회사는 면제되며, 2021~2022년 평균 이익이 10억 루블 이하인 회사도 과세가 면제됩니다