라바 카지노 시스템

회사 이익 세

일본의 법인세에 해당하는 법인 이익세는 기본 라바 카지노 법 25 장에 규정되어 있습니다 일반 세율은 25%입니다 이 중 7% (2025-2030 년 8%)가 연방 정부 예산에 할당되며, 18% (2017-2030 년 17%)가 지방 정부 예산에 할당됩니다
지방 정부 예산에 할당 된 세율이 국가 라바 카지노 기본 법 (특수 경제 구역, 특수 경제 구역, 우선 순위 개발 구역, 지역 투자 사건 등)에 규정 된 경우 지방 정부는 라바 카지노을 줄일 수 있습니다 2019 년 1 월 1 일까지 지방 정부는 국가 세 기본 법 (National Tax Basic Act)의 조항에 제한하지 않고 세율을 낮출 수 있었으며 (2017 년까지, 하한은 135%, 2017 년에서 2022 년까지 하한은 125%였습니다), 2019 년 1 월 1 일에 의해 도입 된 라바 카지노 측정은 2024 년의 라바 카지노에 의해 계산 된 것으로 계산되었습니다

배당금,이자 등에 대한 라바 카지노

특별 세율은 일반 세율, 배당, 유가 증권 거래 및 납세자가 외국 조직인 경우에 일반적인 세율 외에 적용됩니다 납세자에는 세 가지 유형의 납세자가 있습니다 러시아 조직 (러시아 법에 따라 설립 된 외국 소유 기업 포함), 러시아의 영구 시설이있는 외국기구 (PES) 및 러시아에는 영구 시설이 없지만 러시아 내 출처로부터 소득을 얻는 외국 단체 외국 단체가 러시아에서 정기적으로 운영되는 사무실과 사무실은 일반적으로 영구 시설로 간주됩니다 또한, 영구 시설이 없어도 특정 조건을 충족하는 외국 기업은 원천 징수세를받을 수 있습니다 적용 가능한 세율은 조건에 따라 다릅니다

예를 들어, 러시아에서 부동산을 판매 할 때 20%의 세율이 적용됩니다 러시아의 부동산이 자산의 50% 또는이 주식 또는이자에 근거한 금융 파생 상품을 구성하는 러시아 회사의 주식 및이자입니다 러시아 기업이 발행 한 기업 채권 및 기타 품목에 대한이자 (그러나 정부 채권 및 지방 정부 채권에 대한 이자율의 경우 15%, 9% 또는 0% 세율 중 하나가 문제 날짜 및 만기에 따라 적용됨), 러시아에서 사용되는 지적 재산권 및 로열티는 20% 세율에 따라 달라집니다

외국 조직이 러시아 회사로부터 배당금을 취득한 경우 15% 세율이 적용됩니다 러시아 기업 또는 러시아 거주자 (개인)가 러시아 또는 외국 회사로부터 배당금을 취득하는 경우 13% 세율이 적용됩니다 그러나 배당금의 지불 인이 러시아 회사 인 경우, 라바 카지노 금액은 지불 회사가 다른 사람으로부터받은 총 배당 금액에 따라 조정됩니다 배당금을받는 러시아 회사가 365 일 연속 배당금을 지불하는 회사의 자본의 50% 이상을 보유한 경우, 회사는 회사 이익 세가 적용되지 않습니다 그러나 특정 국가 (주로 라바 카지노 피난처)의 회사는 자격이 없습니다

일본-러시아 세무 조약의 중단으로, 일본에 대한이자, 배당 및 로열티 지불에 관한 라바 카지노 및 규정에 따라 라바 카지노 원천 징수가 이루어질 것입니다

러시아는 기본 국가 세법에 정의 된대로 연방 라바 카지노, 지방세 및 지방 자치 단체를 가지고 있습니다 연방 라바 카지노 중에는 부가가치 라바 카지노, 소비세, 법인 이익 세, 개인 소득세, 지하 자원 사용 세, 수자원 사용 라바 카지노, 수자원 및 수산 자원 사용 라바 카지노, 우표 사용세, 도장 라바 카지노 등이 있습니다 지역 라바 카지노에는 법인 자산 라바 카지노, 운송 세, 도박 라바 카지노 및 지방 라바 카지노에는 토지 라바 카지노, 개인 자산 라바 카지노, 소매 라바 카지노 및 관광 세가 포함됩니다 주요 라바 카지노의 요약은 다음과 같습니다 러시아에서는 상속 재산에서 발생한 특정 수입을 제외하고 상속은 과세 대상이 아닙니다

부가가치 라바 카지노 (기본 라바 카지노법 21 장)

기본 국가 세법에 의해 달리 규정 된 경우를 제외하고, 부가가치 라바 카지노은 러시아로 상품을 수입, 러시아 내에서 상품을 구매 및 판매하는 데 부과됩니다
그러나 식품, 어린이 제품 및 일부 의료 기기를 포함한 특정 제품, 서비스 및 서비스는 10% 감소 세율이 적용되며 0% 세율은 일반적으로 상품 수출에 적용됩니다
또한 필수 의료 기기, 의료 서비스, 교육 서비스, 은행 서비스 등에 대한 부가가치 라바 카지노이 면제됩니다

납세자는 러시아의 VAT에 따라 거래에 종사하는 회사 및 개인입니다 그러나 러시아에 라바 카지노을 등록하지 않은 외국 기업이 러시아 기업에 서비스 (서비스)를 제공하고 VAT를 지불 해야하는 경우, 서비스 (서비스)의 구매자 인 러시아 기업은 VAT 부분에서 라바 카지노을 지불 할 의무가 있습니다

사회 보험 프리미엄 시스템 (이전 통합 사회 라바 카지노)

2010 년 1 월, 통합 사회 라바 카지노 시스템이 폐지되었고 사회 보험 프리미엄 시스템이 새로운 시스템으로 도입되었습니다 구 통합 사회 라바 카지노과 마찬가지로, 지불 인은 고용주이며 보험료 금액은 일반적인 규칙으로 급여 금액에 따라 계산됩니다

2023 년 1 월 1 일부터 연금 기금, 사회 보험 기금 및 연방의 강제 건강 보험 기금에 대한 포괄적 인 보험료는 급여의 30%에 도달했지만 특정 경우 우선적 치료가 적용될 수 있습니다 그러나 2024 년 10 월 1 일부터 2025 년 1 월 1 일부터 연방 정부 법령 No 1457에 따라, 위에서 언급 한 보험료의 표준 연봉 금액은 2,759,000 루블이 될 것이며,이를 초과하는 급여는 151% 프리미엄으로 청구됩니다 2023 년에는 연금 기금 및 사회 보험 기금이 합병되었고 연금 및 사회 보험 기금 (Social Fund)이 설립되었습니다 보험료는 세무 당국이 관리합니다

소비세 (기본 라바 카지노법 24 장)

소비세는 석유 제품, 에틸 알코올, 알코올 음료, 담배, 승용차 등의 판매시 (수출 포함) 부과되며, 이루 라바 카지노이 적용됩니다

기업 자산 라바 카지노 (기본 국가 세법 30 장)

기업 자산 라바 카지노은 러시아 기업 및 영구 시설을 통해 러시아에서 사업을 운영하는 외국 납세자이며 (또는) (또는)는 러시아의 고정 자산 (그러나 토지는 대륙 선반 및 독점 해역 포함)을 가지고 있으며 고정 자산의 양에 라바 카지노을 부과합니다 세율은 연방 건축법에 의해 제정되지만 22%를 초과해서는 안됩니다

특별 과세 시스템

러시아 세금 시스템에는 일반적으로 적용 가능한 세금 시스템 외에도 앞서 언급 한 각 세금의 적용을위한 몇 가지 "특별 세금 시스템"이 있습니다 구체적으로, 주로 중소 기업을 목표로하는 간단한 세금 시스템과 대규모 지하 자원 개발 프로젝트의 구현을 위해 설립 된 제품 유통 시스템과 관련된 특수 세금 시스템이 있습니다

간단한 라바 카지노 시스템 (국가 세 기본 법 262)

단순 세금 시스템은 특정 규모의 회사 (특정 규모의 직원이 130 명 이하의 회사를 제외하고, 연간 4 억 7 천만 루블 이하의 연간 판매, 2 억 루블 이하의 고정 자산 가격이 적은 자산 가격 및 기타 요구 사항을 제외하고, 25% 이상의 공유를 가진 개인을 제외하고, 공유를 위해 지원하는 회사)를 만족시키는 시스템입니다 기업 이익 세 (자영업자, 개인 소득세의 경우), 부가가치 세금 (매출이 6 천만 루블을 초과하지 않는 회사 제외, 수입이없는 경우), 사회 보험 보험료 (연금 지불 제외) 이 경우 자격 당사자는 "총 소득 방법 (공제 없음; 세율 6%)"또는 "순소득 방법 (특정 지출은 총 소득에서 공제됩니다 일반 세율은 15%이지만 각 연방 건물은 납세자 범주에 따라 5-15%내에 개별 세율을 설정할 수 있음)을 선택하고 세무 당국에 적용됩니다

제품 유통 시스템

제품 분배 시스템은 특수 시스템이며 1995 년 12 월 30 일자 인 제품 배포 계약 (PSA)에 관한 연방법 No 225-FZ를 기반으로 한 특수 라바 카지노 시스템입니다 이는 정부가 투자자가 배제 할 권리를 탐색하고, 발굴하고, 광산을 모으는 시스템입니다 이 시스템은 최근까지 할아버지 조항을 제공함으로써 외국 자본을 자원 개발 프로젝트에 유치하는 방법으로 고려되었습니다 (새로운 규칙이 새로운 규칙을 제정 한 후에도 새로운 규칙이 인정되기 전에) 및 투자자에 대한 라바 카지노 부담을 줄이기위한 조치를 취했습니다

제품 유통 시스템에 따라 구현 된 프로젝트의 경우 "기존 배포 방법"또는 "직접 배포 방법"이 투자자와 국가간에 제품을 배포 할 때 적용됩니다
"기존 배포 방법"에서 총 제품의 총 금액은 프로젝트 비용과 유용한 광물 추출 세금을 지불하는 데 전념하는 제품 비용을 보상하는 데 사용되는 보상 제품에서 공제되며 나머지 제품은 주와 투자자간에 배포됩니다 이 경우 투자자에게 귀속되는 제품에 대해 회사 이익 세가 부과됩니다 또한 부가가치 세금, 소비세 및 기타 세금이 부과되지만 대부분은 환불되어야합니다 (그러나 유용한 광물 추출 세 및 법인 이익세는 환불되지 않습니다)

"직접 분배 방법"은 개발 비용을 공제하지 않고 총 총 제품의 총 금액이 정부와 투자자간에 분배되는 생산 분배 방법입니다 이 경우 세금은 거의 면제됩니다 그러나 2003 년 수정안은 절차와 요구 사항을 복잡하게합니다

IT 산업에 대한 라바 카지노 인센티브

2021 년 1 월 1 일부터 러시아의 IT 회사에 대한 세금 인센티브가 컴퓨터 소프트웨어 및 데이터베이스를 개발하고 판매하는 회사뿐만 아니라 전자 구성 요소 및 전자 장치를 개발하는 러시아의 IT 회사 (2020 년 7 월 31 일자 265-FZ, 기본 세법 제 2 부에 대한 수정 사항 ")를 개발하는 회사에 도입되었습니다 구체적으로, 법인 세율은 연방 정부 예산에 할당 된 부분의 5%가 될 것이며 지방 정부 예산은 면제됩니다 또한 연금 기금의 6%, 사회 보험 기금의 15%, 연방 강제 의료 보험 기금의 01%와 같은 세율이 도입되었습니다 원칙적으로 VAT는 컴퓨터 소프트웨어 및 데이터베이스에서 지적 재산권의 양도에 대한 부가가치 세금에서 면제됩니다

기타 (초과 이익 세)

2023 년 8 월 4 일자 연방법 No 414-FZ에 따르면, 세율은 2021-2022 년의 평균 이익이 2018-2019의 평균 이익을 초과 한 부분의 10%로 부과되었습니다 (그러나 2025 년 1 월 15 일 기준으로 라바 카지노은 한 번의 징수로 간주됩니다) 또한 석유, 가스 및 석탄 채굴에 종사하는 회사와 다른 회사는 자격이 없으며 2021 년에서 2022 년까지 평균 10 억 루블 미만의 회사도 면세로 간주됩니다